2021年小规模纳税人税收优惠政策是什么?“小微企业”呢?
2021年小规模纳税人税收优惠政策是什么?
对于小规模纳税人来说,由于会计核算不健全或不能获得增值税的进项发票,所以他们在开票时就可以享受低税率的优惠。在2021年小规模纳税人可以享有3%减按1%的增值税税率。
另外小规模纳税人的销售额,在月度不超过15万或季度不超过45万的情况下,可以免征增值税。
不过,就实际税负来看,小规模纳税人并不比一般纳税人有什么优惠。企业在核算健全的情况下,还是主动申请为一般纳税人比较好。
。一般来说,年销售额不超过5000000的企业都是小规模纳税人。
当然,即使企业的销售额达不到一般纳税人的标准,在会计核算健全的情况下,也是可以申请为一般纳税人的。但是,当企业的销售额超过了标准,企业自己就不能进行选择了。
对于企业来说,销售额达不到一般纳税人的标准,可以申请为一般纳税人。但是,当企业的销售额一定超过了小规模纳税人的标准,企业就必须变为一般纳税人。
如果企业不在规定的时间内主动申请变更为一般纳税人,企业不仅需要按照一般纳税人的增值税税率纳税,还不能抵扣进项税额。对于企业来说,对于这个问题还是需要给予足够的关注的。
小规模为什么不能抵扣进项税额?
对于小规模企业来说,不能抵扣增值税进项税额的根本原因就是,小规模企业不能“双重”享受税收优惠政策。
小规模企业之所以是小规模企业就是因为,这些企业的规模小、财务制度不健全,不能准确地进行企业的财务核算。
由于小规模企业的财务数据不完整,他们自己计算出的税款的准确度自然也不会太高。在这样的情况下,很多小规模企业都是核定征收税款的。
同时,小规模纳税的实际税负并不高。也就是说,企业作为小规模纳税人已经在享受国家的税收优惠政策了。
所以,小规模纳税人在享受增值税优惠政策的条件下,自然不能再享受增值税进项税额抵扣的政策了。
“小微企业”享受的税收优惠政策是什么?
对于小型微利企业来说,主要可以享受的优惠就是税率上面的优惠。企业所得税的一般税率是25%,而对于小微企业来说,所得税的税率最低可以达到小型微利企业享受的优惠力度还是很大的。
具体来说,对于符合条件的小微企业,年度应纳税所得额不足1000000部分,减按25%计入应纳税所得税,按照20%的税率计算企业所得税(实际税率=25%*20%=5%);
年度应纳税所得税超过1000000,而小于3000000的部分,减按50%计入应纳税额所得额,按照20%的税率计算企业所得税(实际税率=50%*20%=10%)。
同时在2021年到2024年期间,对年度应纳税所得额不超过1000000的部分,在享受优惠的基础上再减半征收。即实际所得税的税率只有公转私这11种情况,你可以放心大胆的转
“公转私”并不是不能碰触的红线,但是需要有合理的商业目的。下面这11种情况下“公转私”,可以放心大胆的转:
1、发放工资
这个发工资,包括老板的工资和员工的工资。公司每月将工资薪金通过公户发到每个员工的个人卡上,且已预扣预缴个人所得税。
提醒:企业在发放员工工资时,应履行代扣代缴义务,按3%~45%的税率预扣预缴个人所得税。
2、跟个体户做生意
个体户如果没有对公账户,可以直接公转私打到对方个人卡。
3、员工差旅费报销
公司将差旅费报销款或备用金通过公户转入出差员工个人账户,出差回来后实报实销、多退少补。
提醒:符合条件的“差旅费津贴”不属于工资、薪金收入,不征个人所得税。
4、支付个人劳动报酬
公司通过对公账户支付给个人劳务报酬,且已经预扣预缴了个人所得税。
提醒:企业需取得合规发票方可税前扣除,个人如办理了临时税务登记,月收入15万元(季度45万元)以下可免征增值税;企业每次支付劳务报酬时,应按20%~40%的税率预扣预缴个人所得税。
5、股东利润分红
公司将税后利润以分红的形式打给股东个人,且已代扣代缴了个人所得税。
提醒:公司支付分红款时需按“股息、红利所得”20%的税率代扣代缴个人所得税。
6、向自然人采购
公司向自然人(含个体工商户)采购物资或租赁房屋、土地等,且取得了合规发票,这种情况下,公司可以通过公户转账给销售方个人。
提醒:公司需取得合规发票方可税前扣除。
7、归还个人借款
公司通过对公账户归还个人借款,包括股东或其他自然人的借款。
提醒:如有借款利息,公司需代扣代缴20%的个人所得税,并取得合规发票方可税前扣除,个人申请代开发票需缴纳增值税等相关税费:
风险提示:公司长期借股东钱未还,有账外资金回流的嫌疑,一旦被稽查,会被怀疑有隐瞒收入等违法行为,建议及时清理。
8、支付个人违约赔偿金
公司根据合同、协议的约定,或法院的判决书,通过公户向相关个人支付违约金、赔偿金等款项。
提醒:如果是属于价外费用的违约金收入,应并入销售收入一并计算缴纳增值税、个人所得税等。
9、个人独资企业的利润分配
个人独资企业将税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。
提醒:个人独资企业取得的经营所得,应先按5%~35%的税率缴纳个人所得税。
10、支付离职赔偿金
11、公司向个人房东转房租款
中国国家税收环境极其复杂,不敢诗老板还是个人,虽然不是财务,但一定要有财税意识。
说到财税,除了个人以外,可以说这也是所有企业都需要考虑的大问题,连马云、刘强东也在其中,不然怎么会有马云没有薪水,而刘强东的年薪只有一块钱这样的事情出现呢?
