增值税的相关问题大家可能会比较熟悉点,但是对于预缴增值税可能就不太清楚了。最近也有很多同学在问预缴增值税月底如何结转的问题,其实就是把预缴增值税转到未交增值税中,具体的分录还请看下文文章的内容。
预缴增值税月底的结转
预缴增值税月末结转会计分录如下所示:
月末企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
因为预交了增值税,所以我们未交的增值税就少了,这笔分录是将预交的增值税冲抵未交增值税。
交纳增值税的会计处理
(1)当月交纳当月的增值税
1一般纳税人
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
2小规模纳税人
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
(2)企业预缴增值税
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
月末
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
预交增值税后怎么去抵减
1、申报时应填写《增值税纳税申报表附列资料(附表四)(税额抵减情况表)》,其中第4列"本期实际抵减税额"第2、3、4、5行之和,应小于等于当期申报表主表第24栏"应纳税额合计","本期实际抵减税额"应同时在申报表主表第28栏"分次预缴税额"栏次反映,当期不足抵减的部分应填入附列资料(附表四)《税额抵减情况表》第5列"期末余额"栏次,即当期"应抵减税额"大于"应纳税额"时,应结转下期抵减。
2、申报时直接填写在申报表主表第28栏"分次预缴税额"栏次,大于当期"应纳税额"时,可申请办理退税或抵减下期税款。
预缴增值税月底的结转就是把预缴增值税转到未交增值税中,我相信大家看完本篇文章后是清楚了的。对于补充的知识大家可以结合着来看,这样有助于自己的理解。那么内容到此结束,现在点击预缴增值税月底如何结转的文中卡片,就能够领取到大家都在用的资料包。
预缴增值税如何结转
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