少缴税款和漏缴税款的区别是什么-法律问答|晖律网

少缴税款和漏缴税款的区别是什么

回答于2024-04-10 阅读（2160）

律师回答

摘要：漏缴税款与少缴税款的区别在于法律性质不同。漏缴税款是由于纳税人对税法规定和财务制度不熟悉，或者因工作粗心大意等原因造成的。而少缴税款可能是故意的，也可能是非主观故意原因造成的。故意少缴税款会受到处罚。税务机关在税务检查中可以检查纳税人的帐簿、资料，责成提供相关文件和证明材料，询问相关问题等。少缴税款可能是税务机关原因造成的，纳税人只需补交税款，不需缴纳滞纳金。

一、少缴税款和漏缴税款的区别是什么?
少缴税款和漏缴税款的区别是法律性质不一样。漏税是由于纳税人不熟悉税法规定和财务制度，或者由于工作粗心大意等原因造成的。但少缴税款可能是故意的，也有能是非主观故意原因造成的，故意少缴税款会被处罚。
《中华人民共和国税收征收管理法》
第六十三条
纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
二、税务机关税务检查范围有哪些?
(一)检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料;
(二)到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况;
(三)责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料;
(四)询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况;
(五)到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料;
(六)经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
事实上，少缴税款跟漏缴税款的区别并不是法定的，因为少缴税款也有可能不是故意的，在司法实践中，少缴税款甚至有可能是税务机关的原因造成的，因税务机关原因造成少缴税款的，纳税义务人只需要补交税款，税务机关不能征收滞纳金。

延伸阅读

结语：总结起来，少缴税款和漏缴税款在法律性质上存在差异。漏缴税款是由于纳税人对税法规定和财务制度不熟悉或工作粗心大意等原因造成的，而少缴税款可能是故意或非主观故意导致的。故意少缴税款将受到处罚。税务机关在税务检查中有权检查纳税人的帐簿、资料，要求提供相关文件和证明材料。然而，需要注意的是，少缴税款有时可能是由于税务机关原因造成的，并且在这种情况下，纳税义务人只需补交税款，而不需缴纳滞纳金。

法律依据

中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章法律责任第六十七条以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。
中华人民共和国个人所得税法（2018修正）：第七条居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。
中华人民共和国资源税法；第五条纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照本法规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。

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