根据《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第24号)，如果中国境内企业和非居民企业签订的合同或协议涉及到利息、租金、特许权使用费等所得，且未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，或者变更或修改合同或协议延期支付，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的话，那么企业应在企业所得税年度纳税申报时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。
因此，你公司尚未支付的商标使用费如果已计入当期的成本、费用，则应全额扣缴企业所得税。如果未计入当期成本、费用，则无需扣缴企业所得税。如果企业在合同或协议约定的支付日期之前支付上述所得款项的，应以收付实现制确认纳税时点，在实际支付时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税，以防范支付方以提前支付为由规避扣缴非居民企业所得税义务的行为。
未支付商标使用费需要代扣代缴企业所得税吗
律师回答
摘要：该公告指出，在非居民企业所得税管理中，涉及到的利息、租金、特许权使用费等所得的代扣代缴问题需要引起重视。如果企业未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，或者变更或修改合同或协议延期支付，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的话，那么企业应在企业所得税年度纳税申报时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。因此，如果公司尚未支付的商标使用费已计入当期的成本、费用，
延伸阅读
根据我国《个人所得税法》的规定，企业代扣代缴个人所得税的义务，其中包括代扣代缴个人工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等各项所得的税款。然而，在实际操作中，企业可能会遇到商标使用费未按时支付的情况。那么，企业是否需要代扣代缴所得税呢？
根据相关法律法规的规定，企业支付给个人或单位的商标使用费属于“特许权使用费所得”，因此企业需要代扣代缴个人所得税。同时，根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的规定，企业应按月预扣预缴税款，并于次月15日内办理扣缴申报。
综上所述，企业无论是否按时支付商标使用费，都应依法代扣代缴相应的个人所得税。因此，在实际操作中，企业应按照相关法律法规的规定，按时足额代扣代缴税款，确保个人所得税的扣缴工作得到妥善处理。
根据相关法律法规的规定，企业支付给个人或单位的商标使用费属于“特许权使用费所得”，因此企业需要代扣代缴个人所得税。同时，根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的规定，企业应按月预扣预缴税款，并于次月15日内办理扣缴申报。
综上所述，企业无论是否按时支付商标使用费，都应依法代扣代缴相应的个人所得税。因此，在实际操作中，企业应按照相关法律法规的规定，按时足额代扣代缴税款，确保个人所得税的扣缴工作得到妥善处理。
法律依据
税收征收管理法实施细则(2016-02-06)\t第五十条\t纳税人有解散、撤销、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。
刑法\t第二百零六条\t伪造或者出售伪造的增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制；数量较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；数量巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
企业所得税法实施条例(2019-04-23)\t第四十四条\t企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
刑法\t第二百零六条\t伪造或者出售伪造的增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
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