免税的小规模企业增值税申报表，应当按照计税项目填写好服务和劳务等应税收入的本期数和本年累计；以及其中的本期实际抵减税额的数据要填写在对应的“本期增值税减征额”的栏次等。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条
小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。
第十五条
下列项目免征增值税：
（一）农业生产者销售的自产农产品；
（二）避孕药品和用具；
（三）古旧图书；
（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
（七）销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
第十六条
纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。
小规模免税申报表怎么填写
律师回答
摘要：小规模企业增值税申报表填写要点：计税项目包括服务和劳务等应税收入的本期数和本年累计，实际抵减税额填写在“本期增值税减征额”栏次。免税项目包括农产品、避孕药具、古旧图书等，减税项目由国务院规定。兼营免税、减税项目的纳税人需分别核算销售额，未分别核算不享受免税、减税。
延伸阅读
小规模免税申报表的要点和注意事项
填写小规模免税申报表时，有几个要点和注意事项需要特别关注。首先，确保填写准确无误的个人或企业信息，包括名称、纳税人识别号等。其次，仔细核对所填写的收入和支出项目，确保与实际情况相符。同时，要注意填写各项税收减免、抵扣等相关信息，确保享受相应的税收优惠政策。此外，务必按照规定的时间提交申报表，避免逾期产生罚款或其他不利后果。最后，建议在填写前详细阅读相关法规和说明，如有疑问可咨询专业税务机构或律师，以确保申报表的准确性和合规性。谨慎填写小规模免税申报表，有助于避免税务风险和纠纷的发生。
填写小规模免税申报表时，有几个要点和注意事项需要特别关注。首先，确保填写准确无误的个人或企业信息，包括名称、纳税人识别号等。其次，仔细核对所填写的收入和支出项目，确保与实际情况相符。同时，要注意填写各项税收减免、抵扣等相关信息，确保享受相应的税收优惠政策。此外，务必按照规定的时间提交申报表，避免逾期产生罚款或其他不利后果。最后，建议在填写前详细阅读相关法规和说明，如有疑问可咨询专业税务机构或律师，以确保申报表的准确性和合规性。谨慎填写小规模免税申报表，有助于避免税务风险和纠纷的发生。
结语：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条和第十五条的规定，小规模企业在填写免税的增值税申报表时，需要准确填写服务和劳务等应税收入的本期数和本年累计，并将本期实际抵减税额的数据填写在对应的本期增值税减征额的栏次中。除非国务院另有规定，小规模纳税人的增值税征收率为3%。此外，根据规定的免税和减税项目，纳税人需要分别核算销售额，未分别核算的销售额不得享受免税和减税待遇。
法律依据
中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。
应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十一条 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十一条 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
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