工程款发票的进项税能否抵扣?

律师回答
摘要:工程款发票进项可以抵扣,企业在计算应纳税所得额时,可以扣除已提取折旧的固定资产改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出以及其他长期待摊费用支出。
工程款发票进项可以抵扣,在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:
(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;
(二)租入固定资产的改建支出;
(三)固定资产的大修理支出;
(四)其他应当作为长期待摊费用的支出。
延伸阅读
工程款发票的进项税抵扣政策及操作指南
根据《中华人民共和国增值税法》和相关法规,工程款发票的进项税一般是可以进行抵扣的。具体操作指南如下:首先,确保工程款发票符合税务局规定的相关要求,包括发票的开具内容、金额、纳税人识别号等;其次,将工程款发票作为进项税额在纳税申报时填报,并在申报表中明确注明抵扣项目;最后,按照规定的流程和时间节点,将抵扣的进项税额与应纳税额相抵扣,最终确定应缴纳的税额。需要注意的是,不同地区和行业可能存在一些特殊政策和规定,建议在操作前咨询税务专业人士或相关部门,以确保合规操作。
结语:根据《中华人民共和国增值税法》和相关法规,工程款发票的进项税一般是可以进行抵扣的。具体操作指南如下:首先,确保工程款发票符合税务局规定的相关要求,包括发票的开具内容、金额、纳税人识别号等;其次,将工程款发票作为进项税额在纳税申报时填报,并在申报表中明确注明抵扣项目;最后,按照规定的流程和时间节点,将抵扣的进项税额与应纳税额相抵扣,最终确定应缴纳的税额。需注意不同地区和行业可能存在特殊政策和规定,建议咨询税务专业人士或相关部门以确保合规操作。
法律依据
《企业所得税税前扣除办法》
第六条除条例第七条的规定以外,在计算应纳税所得额时,下列支出也不得扣除:
(一)贿赂等非法支出;
(二)因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金;
(三)存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资风险准备基金),以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金;
(四)税收法规有具体扣除范围和标准(比例或金额),实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。
第七条纳税人的存货、固定资产、无形资产和投资等各项资产成本的确定应遵循历史成本原则。纳税人发生合并、分立和资本结构调整等改组活动,有关资产隐含的增值或损失在税收上已确认实现的,可按经评估确认后的价值确定有关资产的成本。

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