2024年1月1日起执行!个税变化,尤其是全年一次性奖金的计算,那么,如何计算
那么,2021年的全年奖金还是可以单独计算纳税的,下面,涛哥举例子讲一下两种计算的方法和纳税金额的结果!
两种方式是相差甚多呀!
01案例分析
两种方式应缴个税
1.全年一次性奖金有两种计算的方式:
(1)预扣预缴单独计税,将全年一次性奖金平均分成12份,每个月是多少钱,根据按月换算的税率表,确定税率和速算扣除数,每月单独计算税款。
(2)纳入当年的综合所得计算。2024年1月1日起,全年一次性奖金都按照第二种方法计算个税。
2.案例解析:
假设涛哥公司员工小张2021年每月的工资是8k,五险一金每月扣除600,每月允许扣除的专项扣除为1100元,发放2021年全年一次性奖金为43200元。个税该如何计算呢?
个人所得税税率表——(综合所得适用)
个人所得税税率表(月度)
(1)纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:
1将全面一次性奖金数除以12,43200/12=3600元;
2根据每月的金额,按照月度的税率表去查找适用的税率和速算扣除数,税率是10%,速算扣除数是210;
3计算全年一次性奖金的应纳税额是43200*10%-210=4110元;
4其他综合所得应纳税额=(8000*12-5000*12-1100*12-600*12)*适用税率-速算扣除数=15600*3%=468元
所以,小张的全年综合所得预扣预缴个人所得税是4110+468=4578元。
(2)如果是2024年发放全年一次性奖金上述这么多,那么,就要纳入全年综合所得计税:
1并入后的年度综合所得应纳税所得额=(8000*12+43200)-600*12-5000*12-1100*12=58800元。
2根据年度个人所得税税率表计算:
58800*10%-2520=3360元。
所以,两种方法纳税金额是有区别的,从2024年开始就要用第二种方法计算了,并入到当年综合所得当中计算个人所得税。
02关于个税的常见问题
1.去年任职两家单位,都给我发了全年一次性奖金,都是按照单独计税方式申报的,可以两笔都单独计税吗?
不可以。只能选择其中一笔作为全年一次性奖金单独计税。
2.公司给我发放半年的奖金,是否按照全年一次性奖金缴纳个税?
不用按照全年一次性奖金缴纳。与当月的工资收入合并,按照规定缴纳个人所得税。
3.我在2020年4月份取得过一笔全年一次性奖金,并且按照单独计税方式申报,请问这笔奖金是否需要并入综合所得申报呢?
根据财税〔2018〕164号文件第一条的规定,根据自身的情况选择是否将全年一次性奖金并入当年综合所得计算纳税。
4.选择不同的汇算方式有什么影响?
计算出来的应补(退)税额可能不一样。
5.简易申报的话,预填数据包含全年一次性奖金吗?
包含。年度综合所得收入额不超过6万元且无境外所得才可以适用简易方式申报哦。
6.个人取得的全年一次性奖金已按单独计税申报,可以在办理综合所得年度汇算清缴时并入计算吗?
扣缴纳税人预扣预缴时全年一次性奖金单独计税,纳税人办理汇算清缴时,可以选择将其并入综合所得计税,需在工资薪金栏次通过“奖金计税方式选择”将其并入。
