公司债券募集文件中需要明确的内容-法律问答|晖律网

公司债券募集文件中需要明确的内容

回答于2024-04-20 阅读（2116）

律师回答

摘要：公司债券募集办法应载明公司名称、债券募集资金用途、债券总额和票面金额、利率确定方式、还本付息期限和方式、债券担保情况、发行价格和起止日期、公司净资产额、已发行尚未到期债券总额以及承销机构。公司债券是公司发行的有价证券，约定一定期限内还本付息。公司债券反映债权债务关系，需偿还本金和支付利息。债券期限一般在一年以上，可有变化。无限期公司债券已基本不存在。

一、公司债券募集办法中应当载明哪些事项
(一)公司名称;
(二)债券募集资金的用途;
(三)债券总额和债券的票面金额;
(四)债券利率的确定方式;
(五)还本付息的期限和方式;
(六)债券担保情况;
(七)债券的发行价格、发行的起止日期;
(八)公司净资产额;
(九)已发行的尚未到期的公司债券总额;
(十)公司债券的承销机构。
二、公司债券
公司债券是指公司依照法定程序发行的，约定在一定期限内还本付息的有价证券。公司债券是公司债的表现形式，基于公司债券的发行，在债券的持有人和发行人之间形成了以还本付息为内容的债权债务法律关系。因此，公司债券是公司向债券持有人出具的债务凭证。
债券之所以是公司债券，在于公司债券的主要特征：还本付息，这是与其他有价证券的根本区别。首先，公司债券反映的是其发行人和投资者之间的债权债务关系，因此，公司债券到期是要偿还的，不是“投资”“赠与”，而是一种“借贷”关系。其次，公司债券到期不但要偿还，而且还需在本金之外支付一定的“利息”，这是投资者将属于自己的资金在一段时间内让度给发行人使用的“报酬”。对投资者而言是"投资所得"，对发行人来讲是"资金成本"。对于利息确定方式，有固定利息方式和浮动利息两种：对于付息方式，有到期一次付息和间隔付息(如每年付息一次、每6个月付息一次)两种。
债券反映的是债权债务关系，是一种借贷行为，“有借有还”，这就要确定经过多长时间偿还。
首先，按照金融学一般理论，公司债券作为一种资本市场工具和作为一种长期资金筹集渠道，期限都须在一年以上;
其次，这种期限即包括公司债券的存续期限，还包括公司债券付息期限;
第三，虽然期限是一定的，但也有变化。如在发行时，可在发债说明书中规定提前赎回条款、延迟兑付条款等，这些都是在“一定期限”基础上事先确定的变化。另外，在发达资本市场国家，还曾经发行无限期公司债券，但这种是一种非常特殊的债券，已基本不存在。

延伸阅读

结语：公司债券募集办法应明确公司名称、债券募集资金用途、债券总额和票面金额、债券利率确定方式、还本付息期限和方式、债券担保情况、发行价格和起止日期、公司净资产额、已发行尚未到期的公司债券总额以及债券的承销机构。公司债券是一种有价证券，约定一定期限内还本付息的债务凭证。与其他有价证券不同，公司债券反映发行人和投资者之间的债权债务关系，需偿还本金并支付利息。债券期限一般应超过一年，包括存续期限和付息期限，但可根据情况设定提前赎回或延迟兑付条款。无限期公司债券已较少见。

法律依据

中华人民共和国证券投资基金法（2015修正）：第十四章法律责任第一百二十八条违反本法第五十九条规定，动用募集的资金的，责令返还，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，并处五万元以上五十万元以下罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处三万元以上三十万元以下罚款。
中华人民共和国证券投资基金法（2015修正）：第十三章监督管理第一百一十六条国务院证券监督管理机构依法履行职责时，被调查、检查的单位和个人应当配合，如实提供有关文件和资料，不得拒绝、阻碍和隐瞒。
中华人民共和国证券投资基金法（2015修正）：第十四章法律责任第一百五十条违反本法规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金，其财产不足以同时支付时，先承担民事赔偿责任。

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