建筑企业税收管理策略

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摘要:建筑企业税收计算分为查账征收和核定征收两种情况。风险点包括未按规定缴纳预收款项的税款和缺失税前扣除凭证等。企业税收包括流转税(增值税、营业税等)和所得税(企业所得税和个人所得税),以及其他少量税种。
建筑企业税收的计算分为了查账征收和核定征收这两种情况,前者是在一个纳税年度当中按季度计算,后者则是按照开发票额度计算。建筑企业税收风险点在于取得预收款项未按照规定缴纳税款、缺失合法有效的税前扣除凭证等。
一、建筑企业税收怎么算的
建筑业企业所得税税收缴纳的计算分两种情况:
1.查账征收。一个纳税年度内,累计利润总额为整数时,按季预缴,年末汇缴,多退少补。计算如下:季度应纳所得税=(1季度利润+2季度利润+3季度利润+4季度利润)*所得税税率(25%)
2.核定征收。一般按照开发票额度计算,目前我们是按照收入额乘以9%,为应纳税所得额,再乘以税率(25%)计算如下:应纳所得税=开发票金额*9%*25%。
二、建筑企业税收风险点
建筑企业税收风险点如下:
1.取得预收款项未按规定预缴税款;
2.建筑劳务收入确认不及时;
3.缺失合法有效的税前扣除凭证;
4.施工过程中产生扬尘未按规定缴纳环境保护税;
5.承租建筑施工设备取得发票的项目税率易出错;
6.以电子形式签订的各类应税凭证未按规定缴纳印花税;
7.简易计税项目取得增值税专用发票并申报抵扣;
8.发生纳税义务未及时申报缴纳增值税;
9.取得虚开增值税发票的风险;
10.兼营与混合销售未分别核算;
11.跨省项目人员未办理全员全额扣缴;
12.未按规定适用简易计税方法及留存备查资料。
三、企业税收包括哪些税
企业税收包括以下税种:
1.流转税。主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等。流转税是按企业的营业收入的百分比计征。
2.所得税。包括企业所得税和个人所得税。企业所得税一般按应纳税所得额的25%计征,根据企业具体情况,还可能有15%或20%的税率。
3.其他税种。包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、车辆购置税、契税和耕地占用税等,一般企业不涉及,即使涉及,其计征金额很小,对企业影响也很小。
延伸阅读
结语:建筑企业税收的计算分为查账征收和核定征收两种情况。查账征收按季度计算,核定征收按开发票额度计算。建筑企业税收的风险点在于未按规定缴纳预收款项的税款,缺失合法有效的税前扣除凭证等。企业税收包括流转税、所得税和其他税种。流转税按营业收入百分比计征,所得税按应纳税所得额的25%计征。其他税种对企业影响较小。
法律依据
中华人民共和国城市维护建设税法: 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。
中华人民共和国资源税法; 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人,为资源税的纳税人,应当依照本法规定缴纳资源税。
应税资源的具体范围,由本法所附《资源税税目税率表》(以下称《税目税率表》)确定。
中华人民共和国契税法: 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

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