深圳高新技术企业的税收优惠-法律问答|晖律网

深圳高新技术企业的税收优惠

回答于2024-05-02 阅读（1135）

律师回答

摘要：我国针对新认定的生产性高新技术企业给予税收优惠政策。新认定的高新技术企业将在两年内免征企业所得税，并在接下来的八年内减半征收企业所得税；对现有的高新技术企业，除享受原有二免六减半的企业所得税优惠外，增加两年减半征收企业所得税的优惠。此外，企业按规定享受减免企业所得税优惠政策期满后，当年出口产品产值达到当年产品产值70%以上的，将按10%的税率征收企业所得税。高新技术企业和高新技术项目奖励和分配给员

针对新认定的生产性高新技术企业，我国将在两年内免征企业所得税，同时在接下来的八年内减半征收企业所得税，以鼓励企业发展。对现有的高新技术企业，除享受原有二免六减半的企业所得税优惠外，增加两年减半征收企业所得税的优惠。
企业按规定享受减免企业所得税优惠政策期满后，当年出口产品产值达到当年产品产值70%以上的，经税务部门核实，按10%的税率征收企业所得税。
经认定的拥有自主知识产权的高新技术成果转化项目，五年免征企业所得税、营业税，返还增值税地方分成部分的50%；之后三年，减半征收企业所得税、营业税，返还增值税地方分成部分的50%.高新技术企业引进高新技术经过消化、吸收的新项目投产后，不论该企业以前年度是否享受过所得税减免优惠，经市政府有关部门认定、税务部门批准，该项目所获利润三年免征企业所得税。
高新技术企业和高新技术项目奖励和分配给员工的股份，凡再投入企业生产经营的，免征个人所得税；已分红或者转让的，按实际收益额计征个人所得税。
高新技术企业和高新技术项目的增值税，可以上一年为基数，新增增值税的地方分成部分，从1998年起（新认定的高新技术企业和高新技术项目从被认定之年算起）
三年内由市财政部门返还50%，属于国家级新产品试制鉴定计划或试生产计划的产品，以及在我市首家生产的发明专利产品自产品销售之日起三年内；省市级新产品试制鉴定计划或试生产计划的产品，以及在我市首家生产的实用新型专利产品自产品销售之日起两年内，经市有关部门审定，由市财政部门对该产品新增利润实际缴纳的所得税实行全额返还，对新增增值税的地方分成部分返还50%.对从事高新技术产品开发企业自行研制的技术成果转让及其技术成果转让过程中所发生的技术咨询、技术服务和技术培训所得，年净收入在50万元以下的部分免征企业所得税，超过的部分依法缴纳企业所得税；对科研单位、高等院校进行技术转让、技术咨询、技术培训、技术服务所得，年净收入在100万元以下的部分免征企业所得税，超过的部分减半征收企业所得税。
对上述技术成果转让及其转让过程中所发生的技术咨询、技术服务和技术培训的收入，免征营业税。
高新技术企业和高新技术项目所签订的技术合同免征印花税。
高新技术企业和高新技术项目新建或新购置的生产经营场所，自建成或购置之日起五年内免征房产税。
高新技术企业和高新技术项目的科研、生产用地，免收土地使用权出让金；免收购置生产经营用房的交易手续费和产权登记费以及相关收费；契税由财政部门按实际交纳额给予返还。
高新技术企业可按当年销售额的3%-5%提取技术开发费用。对从事集成电路、移动通信和程控交换机、软件、电子计算机、生物技术和新材料等产品生产的企业，经批准可按5%-10%的比例提取。所提取的技术开发费当年未使用完的，余额可结转下一年度，实行差额补提。
高新技术企业和高新技术项目的生产和科研设备，根据实际情况，并按有关制度规定，实行加速折旧，以促进企业设备更新和技术改造。

延伸阅读

深圳高新技术企业的税收优惠政策解读：

深圳作为中国改革开放的重要窗口，一直致力于吸引和培育高新技术企业。为了促进高新技术产业的发展，国家出台了一系列税收优惠政策。本文将对深圳高新技术企业税收优惠政策进行解读。

首先，在企业所得税方面，深圳高新技术企业可以享受15%的企业所得税税率，而其他企业则需按照25%的税率征收企业所得税。这一税收优惠政策对于高新技术企业来说，可以极大地减轻企业的税收负担，提高企业的盈利水平。

其次，在增值税方面，深圳高新技术企业可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税，税率为3%。这一政策对于规模较小的企业来说，可以减轻企业的税务负担，提高企业的资金利用效率。

此外，在用地方面，深圳高新技术开发区内的企业可以享受土地使用权无偿划拨的政策，这一政策为高新技术企业提供了得天独厚的政策优势。

综上所述，深圳高新技术企业可以享受一系列税收优惠政策，这些政策对于促进高新技术产业的发展具有重要的推动作用。在享受税收优惠的同时，企业也应注重合规纳税，确保自身税收风险的有效控制。

结语：新认定的生产性高新技术企业将在两年内免征企业所得税，同时在接下来的八年内减半征收企业所得税，以鼓励企业发展。对现有的高新技术企业，除享受原有二免六减半的企业所得税优惠外，增加两年减半征收企业所得税的优惠。企业按规定享受减免企业所得税优惠政策期满后，当年出口产品产值达到当年产品产值70%以上的，经税务部门核实，按10%的税率征收企业所得税。此外，经认定的拥有自主知识产权的高新技术成果转化项目，五年免征企业所得税、营业税，返还增值税地方分成部分的50%；之后三年，减半征收企业所得税、营业税，返还增值税地方分成部分的50%。对于高新技术企业和高新技术项目，政府还提供了一系列奖励和分配给员工的股份的政策，以及免征企业所得税、营业税等优惠政策。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第四章税收优惠第八十九条依照本条例第八十七条和第八十八条规定享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第四章税收优惠第九十一条非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
下列所得可以免征企业所得税：
(一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；
(二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；
(三)经国务院批准的其他所得。
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章应纳税额第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；
（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

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