小金库是否属于职务侵占?

律师回答
摘要:私设小金库违法,但不构成犯罪。私营企业属职务侵占,数额大可构成职务侵占罪。小金库资金来源多种多样,包括各项收入、服务费用、投资收益、捐赠等。还有通过虚列支出、资金返还等方式将资金转到单位账外。
小金库一般是针对国有单位的,当然是违法的,但是,私设本身并不构成犯罪。私营企业,也另当别论,一般认为属于职务侵占,数额较大的话,是可以构成职务侵占罪的。
小金库,是指违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。
小金库资金(资产)来源众多,归纳起来,主要有以下13种:财政拨款;政府性基金收入;专项收入;行政事业性收费收入;罚没收入;国有资本经营收入;国有资源(资产)有偿使用收入;资产处置收入;资产出租收入;经营收入;利息收入;捐赠收入;附属单位上缴收入等。
资金来源
(一)各项生产经营收入。包括销售收入、营业收入、出租收入、出售残次品和边角废料收入、处理报废固定资产变价收入、逾期押金收入、销售不动产收入、发售股票申请表售表收入、股票发行费收入等。
(二)各项服务和劳务收入。包括加工、维修、运输和代理业务收入、服务业收入、广告收入、出版发行收入、技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训收入等。
(三)各项价外费用。包括价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金、手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项及其他形式的价外收费。
(四)各种集资、摊派、赞助、捐赠等收。
(五)股票、债券等投资收益。
(六)各种形式的回扣和佣金。
(七)各项行政事业性收费。
(八)各项罚没收入。
(九)各类协会、学会的会费收入等。
(十)其他应列入本单位或企业财务会计部门账内或应交存财政专户的收入。
(十一)通过虚列支出、资金返还等方式将资金转到本单位或企业财务会计部门账外的款项。
延伸阅读
结语:私设的小金库虽然违法,但并不构成犯罪。然而,对于私营企业而言,情况就不同了,职务侵占罪是可以成立的,尤其是涉及较大数额时。小金库的资金来源多种多样,包括财政拨款、政府性基金收入、行政事业性收费收入等。此外,各项生产经营收入、服务和劳务收入、价外费用、投资收益、回扣和佣金等也是小金库的资金来源。还有一些通过虚列支出、资金返还等方式将资金转到单位或企业财务会计部门账外的款项。
法律依据
中华人民共和国刑法(2020修正):第二编分则第九章渎职罪第四百一十八条国家机关工作人员在招收公务员、学生工作中徇私舞弊,情节严重的,处三年以下有期徒刑或者拘役。
公安机关办理刑事案件程序规定:第十四章附则第三百八十八条本规定自2013年1月1日起施行。1998年5月14日发布的《公安机关办理刑事案件程序规定》(公安部令第35号)和2007年10月25日发布的《公安机关办理刑事案件程序规定修正案》(公安部令第95号)同时废止。
公安机关办理刑事案件程序规定:第十四章附则第三百八十七条公安机关可以使用电子签名、电子指纹捺印技术制作电子笔录等材料,可以使用电子印章制作法律文书。对案件当事人进行电子签名、电子指纹捺印的过程,公安机关应当同步录音录像。

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