企业应纳税额的计算方法是什么？-法律问答|晖律网

企业应纳税额的计算方法是什么？

回答于2024-04-27 阅读（465）

律师回答

摘要：企业纳税比例及标准：企业的主要税负包括增值税、营业税、企业所得税等。不同行业和类型的企业纳税比例不同，平均税负在4%至20%之间。具体纳税标准包括增值税按收入比例缴纳，一般纳税人为6%至16%，小规模纳税人为3%。附加税费包括城建税、教育费附加等。企业所得税税率为25%。此外，还有房产税、土地使用税、个人所得税等其他税种。不同地区和类型的企业有不同的税种、税率和优惠政策，需咨询当地税务机构。

一、企业纳税比例是多少
其中流转税是企业的主要税负，生产性企业是应纳增值税企业，平均税负在4%左右，商业零售批发是1%，劳务服务性的商业企业、建筑安装等企业是营业税的纳税义务人，税负是3%-20%不等。以流转税为税基交纳的附加税费大概是营业收入的1%，地方水利建设基金是含增值税营业额的0.6%，印花税随营业额计算的税负是万分之三。
财产税中的房产税非出租性的为账面原价的70%计征1.2%，出租性的按照租金收入的12%计算，土地使用税按照地段等级的使用面积每平方米1-10元不等。
收益税一般企业所得税为应纳税所得额的25%，微利企业是20%。各企业因为生产经营性质不同及管理差异，销售利润率存在较大的差异。
二、企业纳税标准
对于一般公司而言，公司的纳税标准如下：
（一）主税：服务业公司按收入比例缴纳增值税，其中小规模纳税人为3%，一般纳税人为6%。商业或加工业公司按收入比例缴纳增值税，其中小规模纳税人3%，一般纳税人16%。
（二）附加税费，包括城建税（按增值税的7%）、教育费附加（按增值税的3%）、地方教育费（按增值税的1%）。
（三）按公司所得利润25%缴纳企业所得税。
（四）为公司员工代扣代缴的个人所得税。
（五）此外，如符合相应条件，还应缴纳房产税、土地使用税、车船税等。
不同类型的公司，例如高新企业、小微企业，不同类型的纳税人以及公司所在的不同区域，例如县、镇、乡等，其要缴纳的具体税种、适用的税率以及相应的优惠减免政策是不尽相同，需要具体咨询当地税务机构。
《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。
三、企业税率
企业需要缴纳的常见税种包括：营业税--税率一般为3%，5%；增值税--一般纳税人分17%，13%，11%，6%税率，小规模纳税人为3%；印花税--千分之一，万分之五，万分之零点五，按件5元；地方性附加：城建税（7%，5%，1%），教育费附加（3%）；企业所得税：税率25%；房产税：房产原值1.2%，房租租金（出租方）12%；城镇土地使用税：按照土地等级，土地面积按年缴纳；个人所得税：代扣代缴员工工资薪金个人所得税，税率3%-45%；契税：购置房屋时缴纳，税率一般3%；车船税：企业自有车辆按年缴纳；残保金：地方残联核定缴纳。

延伸阅读

结语：企业纳税比例因企业类型、纳税人身份及地区而有所不同。一般而言，生产性企业的增值税税负约为4%，商业零售批发为1%，劳务服务性商业企业等为3%-20%。附加税费中，附加税约占营业收入的1%，地方水利建设基金为增值税营业额的0.6%，印花税按营业额计算为万分之三。财产税中，房产税非出租性按账面原价的70%计征1.2%，出租性按租金收入的12%计算，土地使用税根据地段等级的使用面积每平方米1-10元不等。企业所得税一般为应纳税所得额的25%，微利企业为20%。不同企业的销售利润率存在较大差异。具体纳税标准需根据企业类型、纳税人身份、地区等因素而定，建议咨询当地税务机构获取准确信息。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第三章应纳税额第八十一条企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第七章征收管理第一百二十五条企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。
中华人民共和国资源税法；第一条在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。
应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。

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