房屋租赁承租方需要缴纳什么税，房屋租赁承租方要土地使用税吗-法律问答|晖律网

房屋租赁承租方需要缴纳什么税，房屋租赁承租方要土地使用税吗

回答于2024-04-14 阅读（491）

律师回答

摘要：房屋租赁承租方需缴纳房产税、营业税、城建税、教育费附加、水利基金、个税等，但土地使用税由实际使用人缴纳。个人出租住房需缴纳10%个税，非住房需缴纳20%个税。土地使用税由出租人或约定承租人缴纳。房屋租赁方需交纳房产税，按租金收入12%计算。房产税征税对象为有屋面和围护结构的房屋，不包括围墙等。

房屋租赁承租方一般是需要缴纳房产税、营业税、城市维护建设税及教育费附加、水利基金、个人所得税等税款。房屋租赁承租方要土地不需要缴纳使用税，一般都是由土地实际使用人缴纳。
一、房屋租赁承租方需要缴纳什么税
房屋租赁承租方应缴纳以下税款：
1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。
2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加：以营业税税额的10%计算缴纳。
4.水利基金：以租金收入0.08%计算缴纳
5.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
6.免征城镇土地使用税
7.免征印花税
个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：
1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。
2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加：以营业税税额的10%计算缴纳。
4.个人所得税：按财产租赁所得缴纳，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。
5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。
二、房屋租赁承租方要土地使用税吗
土地使用税应当由土地实际使用人缴纳。具体地讲：如果属于应税土地使用税的单位和个人出租土地的，那么应当由出租人缴纳土地使用税，如果是免税单位出租土地的，那么应当由承租人缴纳土地使用税。
土地使用税的承担者一般为拥有土地使用权的单位和个人，房主也可以和租赁者在租赁合同中进行约定，由租房者承担租房的土地使用税。但是在实践生活中，在双方没有约定的情况下，一般认为租房的土地使用税是由房屋的所有权人进行承担的。
三、房屋租赁承租方要交房产税吗
房屋租赁承租方房产税需要交纳，出租房的房产税是按出租金额的12%计算缴纳。
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
房产税的征税对象是房产。所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产。

延伸阅读

结语：房屋租赁承租方在租赁过程中需缴纳多项税款，如房产税、营业税、城市维护建设税及教育费附加、水利基金、个人所得税等。对于土地使用税，一般由土地实际使用人缴纳。房屋租赁承租方需交纳房产税，按租金收入的12%计算缴纳。房产税是以房屋为征税对象的一种财产税。请注意以上税款的缴纳义务，确保遵守相关法规。如有疑问，请咨询专业律师。

法律依据

中华人民共和国契税法：第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。
中华人民共和国耕地占用税法：第八条依照本法第七条第一款、第二款规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税。
中华人民共和国耕地占用税法：第七条军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。
铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。
农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。
农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。
根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

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