增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况，视不同情况分别按以下办法处理：
1、销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联，而且尚未将记帐联作帐务处理，可对原蓝字专用发票进行作废。即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记帐联上注明作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。如果销货方已将记帐联作帐务处理，则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
2、销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记帐联作帐务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
未认证专票跨月退回怎么处理
律师回答
摘要：销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况，根据不同情况处理方式有所不同。如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联，可作废原蓝字专用发票；如果在次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
延伸阅读
处理未认证专票跨月退回的操作步骤
处理未认证专票跨月退回的操作步骤通常包括以下几个步骤：首先，核实未认证专票的有效性和准确性，确保其符合相关法规和规定。其次，与相关单位或个人联系，了解退回的具体原因和要求。然后，按照相关要求填写退回申请表格，附上必要的支持文件，并将其提交给相关部门或机构。接下来，耐心等待审核和处理结果，并及时跟进进展情况。最后，根据处理结果，采取相应的措施，如重新申请认证、调整账务记录等。在整个处理过程中，务必遵守相关法律法规，并与相关方保持良好的沟通和合作，以确保问题得到妥善解决。
处理未认证专票跨月退回的操作步骤通常包括以下几个步骤：首先，核实未认证专票的有效性和准确性，确保其符合相关法规和规定。其次，与相关单位或个人联系，了解退回的具体原因和要求。然后，按照相关要求填写退回申请表格，附上必要的支持文件，并将其提交给相关部门或机构。接下来，耐心等待审核和处理结果，并及时跟进进展情况。最后，根据处理结果，采取相应的措施，如重新申请认证、调整账务记录等。在整个处理过程中，务必遵守相关法律法规，并与相关方保持良好的沟通和合作，以确保问题得到妥善解决。
结语：合理处理增值税专用发票的退回和错误填开的情况至关重要。根据不同情况，销货方应遵循相应办法进行处理。对于当月收到购货方退回的发票联和抵扣联，且未进行记账处理的，可作废原蓝字专用发票并进行相关记录。若已记账处理，则需通过防伪税控系统开具负数专用发票以扣减销项税额。对于次月及以后收到的退回发票联和抵扣联，无论是否记账处理，均应通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额。在处理未认证专票跨月退回时，需要核实有效性和准确性，填写退回申请表格，并耐心等待审核和处理结果。在整个处理过程中，务必遵守法律法规，并与相关方保持良好的沟通和合作，以确保问题得到妥善解决。
法律依据
中华人民共和国电子商务法：第二章 电子商务经营者 第一节 一般规定 第十一条 电子商务经营者应当依法履行纳税义务，并依法享受税收优惠。
依照前条规定不需要办理市场主体登记的电子商务经营者在首次纳税义务发生后，应当依照税收征收管理法律、行政法规的规定申请办理税务登记，并如实申报纳税。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第三章 税款征收 第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。
扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。
税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章 法律责任 第六十九条 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
依照前条规定不需要办理市场主体登记的电子商务经营者在首次纳税义务发生后，应当依照税收征收管理法律、行政法规的规定申请办理税务登记，并如实申报纳税。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第三章 税款征收 第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。
扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。
税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章 法律责任 第六十九条 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
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