增值税暂行条例第六条规定，(增值税)销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。而“实施细则”对于条例第六条第一款所称价外费用进行了明细列举，其中包括价外向购买方收取的代收款项、代垫款项等。
那么，有哪些代收、代垫、代付款项不属于增值税征收范围、不需要缴纳增值税呢?
一、代收税款
(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。
(二)销售货物(车辆)时，向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税。
二、代收规费
(一)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费:
1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;
2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;
3.所收款项全额上缴财政。
(二)销售货物(车辆)时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费。
(三)房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。
三、代收代垫费用
(一)同时符合以下条件的代垫运输费用:
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
(二)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费。
(三)航空运输企业代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
四、代购代销
(一)代购货物行为，同时具备以下条件的，不征收增值税:
1、受托方不垫付资金;
2、销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方;
3、受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额(如系代理进口货物则为海关代征的增值税额)与委托方结算货款，并另外收取手续费。
(二)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
哪些“代收代付”不用缴纳增值税？
律师回答
声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。
相关法律问题
现代服务缴纳增值税的项目有哪些
增值税实施条例规定的增值税现代服务包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务(设计服务、广告服务、会议展览服务等)、物流辅助服务、有形动产...查看全文
代扣代缴增值税纳税义务发生时间?
法律解析： 根据《中华人民共和国增值税法》和《营业税暂行条例》，代扣代缴的增值税应当在特定时点进行缴纳。具体而言，增值税代扣代缴发生时间包括实际开票日、实际付款日和应税货物或劳务交付日三种情况。首先是实际开票日。如果应税货物或者劳...查看全文
代扣代缴增值税纳税义务发生时间
律师分析： 根据《中华人民共和国增值税法》和《营业税暂行条例》，代扣代缴的增值税应当在特定时点进行缴纳。具体而言，增值税代扣代缴发生时间包括实际开票日、实际付款日和应税货物或劳务交付日三种情况。首先是实际开票日。如果应税货物或者劳...查看全文
代扣代缴增值税纳税义务发生时间?
律师解答： 根据《中华人民共和国增值税法》和《营业税暂行条例》，代扣代缴的增值税应当在特定时点进行缴纳。具体而言，增值税代扣代缴发生时间包括实际开票日、实际付款日和应税货物或劳务交付日三种情况。首先是实际开票日。如果应税货物或者劳...查看全文
代扣代缴增值税计税依据？?
律师解答： 代扣代缴增值税是一种纳税方式，适用于纳税人向供应商购买货物或接受服务时。纳税人在支付款项时，将对方应缴纳的增值税从支付的款项中扣除，并代为缴纳给税务部门。通过代扣代缴增值税的方式，有助于提高税收管理的效率，减轻纳税人的...查看全文
代扣代缴增值税计税依据？
律师分析： 代扣代缴增值税是一种纳税方式，适用于纳税人向供应商购买货物或接受服务时。纳税人在支付款项时，将对方应缴纳的增值税从支付的款项中扣除，并代为缴纳给税务部门。通过代扣代缴增值税的方式，有助于提高税收管理的效率，减轻纳税人的...查看全文
代扣代缴增值税计税依据？?
法律解析： 代扣代缴增值税是一种纳税方式，适用于纳税人向供应商购买货物或接受服务时。纳税人在支付款项时，将对方应缴纳的增值税从支付的款项中扣除，并代为缴纳给税务部门。通过代扣代缴增值税的方式，有助于提高税收管理的效率，减轻纳税人的...查看全文
代扣代缴增值税要交附加税吗
都要交，只要交增值税和营业税都得交附加税。...查看全文
三代手续费需要缴纳增值税吗
根据增值税法律规定，如果三代手续费符合“现金支付”的条件，即存在以“现金”、“支票”、“汇票”等方式支付的，则需要缴纳增值税。因此，针对三代手续费需要缴纳增值税，应当以三方双方手续费实际支付方式为依据。 &nb...查看全文
三代手续费需要缴纳增值税吗
一、三代手续费需要缴纳增值税吗按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。二、个人所得税三代手续费的“三代单位”指的是：代扣代缴、代收代缴、委托代...查看全文
不需要缴纳增值税的有哪些
不需要缴纳增值税的有：一、农业生产者销售的自产农产品；二、避孕药品和用具；三、古旧图书；四、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；五、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；六、由残疾人的组织直接进口供疾人专用的物...查看全文
销售代销货物需要缴纳增值税吗
一、代销行为的涉税分析 代销方式通常有两种：一是视同买断方式，二是收取手续费方式。根据增值税暂行条例实施细则规定，将货物交付其他单位或者个人代销和销售代销货物均为视同销售行为，需要缴纳增值税。因此不管是收取手续费方式还是视同买断...查看全文
三代手续费是否需要缴纳增值税？
三代手续费的增值税缴纳需根据实际支付方式确定，现金支付需缴纳，转账支付或支付宝支付则无需缴纳。增值税按月申报，需准备开票资料和支付凭证。企业可以申请增值税减免，如经营困难、参与重点扶持工程等情形。...查看全文
哪些纳税人需要缴纳土地增值税？
土地增值税纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。其中，单位是指各类企业单位、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织，包括外商投资企业和外国企业；个人包括个体经营者、港澳台同胞、华侨、外国公民等。...查看全文
代扣代缴增值税可以抵扣进项税吗
代扣代缴增值税可以抵扣进项税。 代扣代缴增值税，属于境外单位和个人提供应税服务从境内取得应税销售额而进行的代扣代缴增值税，其原理是纳税人向境外单位或个...查看全文
哪些交易无需缴纳增值税
日常咨询中,经常有客户咨询自然人销售自己使用过的二手车,是否需要缴纳增值税。自然人销售使用过的汽车,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院第538号令)第十五条 下列项目免征增值税:(七)销售自己使用过的物品。...查看全文
个人劳务增值税需要代扣代缴吗？
律师分析： 对于个人给公司提供的劳务,公司支付给个人款项时,需要代扣代缴对应的个人所得税。但是不需要代扣代缴增值税,因为这种情况下,个人需要去税务局代开劳务发票给公司入账,在代开劳务发票的时候,税务局会对该项业务征收增值税及附加,...查看全文
个人劳务增值税需要代扣代缴嘛？
律师解答： 对于个人给公司提供的劳务,公司支付给个人款项时,需要代扣代缴对应的个人所得税。但是不需要代扣代缴增值税,因为这种情况下,个人需要去税务局代开劳务发票给公司入账,在代开劳务发票的时候,税务局会对该项业务征收增值税及附加,...查看全文
个人劳务增值税需要代扣代缴吗
对于个人给公司提供的劳务,公司支付给个人款项时,需要代扣代缴对应的个人所得税。但是不需要代扣代缴增值税,因为这种情况下,个人需要去税务局代开劳务发票给公司入账,在代开劳务发票的时候,税务局会对该项业务征收增值税及附加,不需要再由企...查看全文
代开增值税发票缴纳税款申报单怎么填？?
律师解答： 代开增值税发票缴纳税款申报单是纳税人在代扣代缴增值税过程中所需填写的一种税务表格。在填报该表格时，需要注意以下几个方面：1. 填写纳税人信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、地址、电话等基本信息。2. 填写申报期间：按照...查看全文
推荐律师
张婷婷
北京市-北京市-西城区
专职律师婚姻家庭、婚姻家庭
已服务70人次
热门法律问题
