购房是否需要缴纳城镇土地使用税？-法律问答|晖律网

购房是否需要缴纳城镇土地使用税？

回答于2024-05-07 阅读（2162）

律师回答

摘要：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》和相关通知，城市、县城、建制镇、工矿区内使用土地的单位和个人应缴纳土地使用税。国家机关、公共用地、农林牧渔业用地等可免税。土地使用权由拥有者缴纳，若权属未确定或共有情况，由实际使用人纳税。北京市城区、近郊区、县城、建制镇、工矿区内使用土地的单位和个人也需缴纳土地使用税。

一、根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第483号公布)
第二条规定：“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。”
第六条下列土地免缴土地使用税：
(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地;
(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;
(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;
(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地;
(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;
(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年;
(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
二、根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》((1988)国税地字第15号)第四条规定：“关于纳税人的确定，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。”
北京市地方税务局:
根据《北京市人民政府关于修改的决定》(北京市人民政府令第188号)第二条规定：“在本市城区、近郊区行政区域内，远郊区的区、县政府所在地(县城)和建制镇、工矿区使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照《条例》和本办法缴纳土地使用税。”

延伸阅读

结语：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》及相关通知规定，城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人需按规定缴纳土地使用税。但国家机关、人民团体、军队自用土地、由财政部门拨付事业经费的单位自用土地、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用土地、市政街道、广场、绿化地带等公共用地、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地以及其他免税用地不需要缴纳土地使用税。在北京市，城区、近郊区行政区域内，远郊区的区、县政府所在地(县城)和建制镇、工矿区使用土地的单位和个人也需要按照相关法规缴纳土地使用税。

法律依据

中华人民共和国耕地占用税法：第七条军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。
铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。
农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。
农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。
根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。
中华人民共和国耕地占用税法：第八条依照本法第七条第一款、第二款规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税。
中华人民共和国契税法：第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。

声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。

相关法律问题

问划拨土地是否缴纳城镇土地使用税

答

划拨地缴纳土地使用税。划拨土地使用权是指土地使用者通过各种方式依法无偿取得的土地使用权，凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用划拨土地的单位和个人均应依照规定缴纳土地使用税。法律...查看全文

问高速公路是否需要缴纳城镇土地使用税？

答

中国铁建下属子公司修建公路时，征用临时用地并搭建临时设施，是否需缴纳城镇土地使用税？根据相关规定，基建工地的临时性房屋免征房产税，但对土地使用税没有免税规定。因此，贵公司在施工期间应按规定缴纳土地使用税。...查看全文

问出租房产需要缴纳城镇土地使用税吗

答

法律分析：需要，但是由土地使用税的纳税人: 个人出租土地也是需要交纳土地使用税的，出租房属于应税单位或个人的情况下，土地使用费是由出租方缴纳的，如果出租方属于免税单位或个人的，那土地使用税由承租方缴纳。基本上除国家用地之外，其他...查看全文

问采空区是否缴纳城镇土地使用税

答

电力行业是否缴纳城镇土地使用税根据《国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定》((1989)国税地字第13号)规定：“一、对火电厂厂区围墙内的用地，均应照章征收土地使用税。对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专...查看全文

问城市租房是否需要缴纳土地使用税？

答

租房交土地使用税及免征政策概述。根据出租方是否为应税单位或个人，土地使用税由出租方或承租方交纳。土地使用权未确定或共有的情况下，实际使用人为纳税人。土地使用税的计税依据取决于测定的面积或政府部门核发的土地使用证书。对于企业的铁路...查看全文

问城镇土地使用税如何缴纳

答

法律分析：1、按《城镇土地使用税暂行条例》的规定：城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。2、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间...查看全文

问城镇土地使用税怎么缴纳

答

城镇土地使用税是怎么纳税的土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。征税范围城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有、集体所有的土地。 ...查看全文

问开闭所用地需要缴纳城镇土地使用税吗

答

未投入使用的土地需是否缴纳城镇土地使用税未使用的土地是不需要缴纳土地使用税的，但是如果取得了土地的使用权，但未开发和使用，也是需要缴纳土地使用税的。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条在城市、县城、建制镇、工矿...查看全文

问租赁土地储备中心土地是否需要缴纳城镇土地使用税

答

租赁的土地要交土地使用税吗租赁的土地交土地使用税。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定...查看全文

问办公楼是否缴纳城镇土地使用税吗

答

土地使用税是土地使用人向税务部门交纳的一种税，土地使用税的征收有很多的规定，并不是所有土地的使用人都需要交纳的，土地使用税也有免交的情形，那么办公用房土地使用税需要缴纳吗? 一、办公用房土地使用税需要缴纳吗 1、如果房产、土地所...查看全文

问在城市租房是否需要缴纳土地使用税？

答

租房交土地使用税的责任视出租方是否为应税单位或个人而定，土地使用税的计税依据是根据政府部门核发的土地使用证书或测定的土地面积，土地使用税免征政策包括对企业的特定用地暂免征收和对水利设施及林区的特定用地免征。...查看全文

问怎么缴纳房产税和城镇土地使用税

答

纳税人申报缴纳房产税和城镇土地使用税时，需到房产坐落地、土地所在地辖区的地方税务机关办理。拥有多处房产、土地的纳税人应分别向房产坐落地、土地所在地辖区的地方税务机关办理纳税申报和税款缴纳。一、个体户交税怎么交...查看全文

问出租房屋谁缴纳城镇土地使用税

答

住宅出租土地使用税交纳凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。具体规定如下： 1、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳; 2、土地使用权未确定或纠纷未解决的,由实际...查看全文

问破产企业需要缴纳城镇土地使用税吗

答

法律分析：一、破产企业需要缴纳城镇土地使用税吗破产期间土地使用税是否需要缴纳是要看具体地方的相关法规的，各地的土地使用税减免政策都不一样。《城镇土地使用税暂行条例》第六条下列土地免缴土地使用税:...查看全文

问绿化用地缴纳城镇土地使用税嘛？

答

律师解答：依据我国的土地使用税的相关规定，市政街道、广场、绿化地带等公共用地不需要缴纳土地使用税。所以，如果绿化用地属于公共用地性质的，则不需要交土地使用税，但如果是企业工厂区域内的自有绿化用地的，则还是需要交土地使用税。【...查看全文

问绿化用地缴纳城镇土地使用税吗？

答

法律解析：依据我国的土地使用税的相关规定，市政街道、广场、绿化地带等公共用地不需要缴纳土地使用税。所以，如果绿化用地属于公共用地性质的，则不需要交土地使用税，但如果是企业工厂区域内的自有绿化用地的，则还是需要交土地使用税。【...查看全文

问绿化用地缴纳城镇土地使用税吗？

答

律师分析：依据我国的土地使用税的相关规定，市政街道、广场、绿化地带等公共用地不需要缴纳土地使用税。所以，如果绿化用地属于公共用地性质的，则不需要交土地使用税，但如果是企业工厂区域内的自有绿化用地的，则还是需要交土地使用税。【...查看全文

问购买的商品房是否需要交城镇土地使用税

答

个人购买的商品房要交城镇土地使用税吗? 一、根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第483号公布)第二条规定：“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使...查看全文

问城镇土地使用税纳税地点

答

土地使用税的纳税地点在哪里城镇土地使用税一般应当向土地所在地的税务机关缴纳。纳税人使用的土地属于不同省(自治区、直辖市)管辖范围的，应当分别向土地所在地的税务机关纳税。在同一省(自治区、直辖市)管辖范围以内，纳税人跨地区使用的土...查看全文

问城改项目土地使用税是否需要缴纳

答

法律分析:城改项目土地使用税需要缴纳。土地使用税以开征范围内的土地为课税对象、以实际占用的土地面积为计税依据，其征收范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。法律依据:《《中华人民共和国城...查看全文