年终奖是企业给予员工的一项工作福利，2018年10月1日起施行了个税法最新起征点和税率，新个税法于2019年1月1日起施行。根据财政部《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。
计算年终奖个税的指南
律师回答
摘要：新个税法对年终奖的个人所得税计算方式进行了调整，根据财政部的规定，符合条件的全年一次性奖金将单独计算纳税，不并入综合所得。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
延伸阅读
年终奖个税优化策略指南
年终奖个税优化策略指南是帮助个人在年终奖发放时最大限度地减少个人所得税负担的指南。在这个指南中，我们将提供一系列合法且有效的策略，包括但不限于合理分配收入、合理利用税收优惠政策、合理规划个人财务等方面的建议。通过了解税法法规和税收政策，结合个人实际情况，我们将帮助您制定最佳的个税优化方案，从而在合法的前提下最大限度地减少个人所得税的缴纳。请注意，个税优化是合法合规的行为，我们鼓励您充分了解并合理利用相关政策，以提升个人财务状况。
年终奖个税优化策略指南是帮助个人在年终奖发放时最大限度地减少个人所得税负担的指南。在这个指南中，我们将提供一系列合法且有效的策略，包括但不限于合理分配收入、合理利用税收优惠政策、合理规划个人财务等方面的建议。通过了解税法法规和税收政策，结合个人实际情况，我们将帮助您制定最佳的个税优化方案，从而在合法的前提下最大限度地减少个人所得税的缴纳。请注意，个税优化是合法合规的行为，我们鼓励您充分了解并合理利用相关政策，以提升个人财务状况。
结语：年终奖个税优化策略指南，为您在年终奖发放时减少个人所得税负担提供有效建议。通过合理分配收入、利用税收优惠政策和规划个人财务，制定最佳个税优化方案。合法合规的个税优化行为，帮助提升个人财务状况。请充分了解并合理利用相关政策，减少个人所得税缴纳。
法律依据
《中华人民共和国税法》
第八条税法第二条所说的各项个人所得的范围：
（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
（二）个体工商户的生产、经营所得，是指：
1.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；
2.个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
3.其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；
4.上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。
（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。
（四）劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
（五）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
（六）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
（七）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
（八）财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（九）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（十）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由主管税务机关确定。
第九条对股票转让所得征收个人所得税的办法，由财政部另行制定，报国务院批准施行。
第八条税法第二条所说的各项个人所得的范围：
（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
（二）个体工商户的生产、经营所得，是指：
1.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；
2.个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
3.其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；
4.上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。
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（五）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
（六）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
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（九）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（十）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由主管税务机关确定。
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