婚姻赠与房产的税务问题-法律问答|晖律网

婚姻赠与房产的税务问题

回答于2024-04-11 阅读（2467）

律师回答

摘要：房屋过户需缴纳契税，赠与房产需全额缴纳契税，但个人所得税和营业税免征。离婚涉及房屋转移，需办理房产过户和析产登记。离婚房产过户需准备离婚判决书、房产证等材料。赠与房产离婚分配需确定归属，个人财产归个人，夫妻共同财产协商分割或法院判决。个人无偿受赠房屋不征个人所得税，夫妻之间房屋权属变更免征契税。

基于买卖、赠与房屋而发生的房屋过户，需要缴税，赠与房产的领受人是需要全额缴纳契税，但是个人所得税和营业税免征。,国家税务总局规定：“对于个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税。在缴纳契税和印花税时，纳税人须提交经税务机关审核并签字盖章的《个人无偿赠与不动产登记表》，税务机关应在纳税人的契税和印花税完税凭证上加盖‘个人无偿赠与’印章，在《个人无偿赠与不动产登记表》中签字并将该表格留存。”,（一）夫妻离婚涉及房屋转移的，双方需要共同申请登记，双方就财产达成协议后可到民政部门办理，房产过户手续务必及时办理。房产过户手续，即办理买卖过户，可以参照常规买卖流程，通常仅需一周左右时间。,（二）离婚后房产过户需要办理析产登记。这个过程没有复杂的手续，按照房管局相关要求做析产登记即可。是夫妻双方因离婚后就彼此对房屋所占的分割进行转移的一种登记。析产的步骤为，第一步办理析产公证，第二步办理转绘，第三步办理免征契税申请，第四步办理登记手续并缴费，第五步取证。,（三）办理离婚房产过户析产登记准备的材料如下：第一，离婚判决书或离婚协议书或离婚证；第二房产证；第三申请人的身份证明；第四房地产登记申请书；第五委托书。,赠与的房产离婚的分配需要确定其赠与是属于夫妻共同所有还是个人所有而定，如果是婚前赠与的房产或者婚后赠与合同中明确只归于一方所有的，为个人财产，在离婚时归其个人；如果是婚后并未明确只增与依法的房产，属于夫妻共同财产，在离婚时双方当事人协商分割或者请求法院判决分割。
法律客观：
《关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》一
以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：
（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；
（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
（三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
《关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知》
在婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有或另一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，变更为其中一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，双方约定、变更共有份额的，免征契税。

延伸阅读

结语：根据国家税务总局规定，个人无偿赠与不动产行为需要全额缴纳契税。夫妻离婚涉及房屋转移的，双方需要共同申请登记，并及时办理房产过户手续。离婚后房产过户需要办理析产登记，包括办理析产公证、转绘、免征契税申请、登记手续和缴费等步骤。办理离婚房产过户析产登记需要准备离婚判决书或离婚协议书或离婚证、房产证、申请人的身份证明、房地产登记申请书和委托书等材料。赠与的房产离婚的分配需要根据赠与合同确定是否属于夫妻共同财产。个人无偿受赠房屋情形下，不征收个人所得税。夫妻之间房屋土地权属变更的契税政策规定，在婚姻关系存续期间，变更共有份额的情况免征契税。

法律依据

中华人民共和国民法典：第十九章留置权第四百五十五条留置财产折价或者拍卖、变卖后，其价款超过债权数额的部分归债务人所有，不足部分由债务人清偿。
中华人民共和国民法典：第一章一般规定第二百零八条不动产物权的设立、变更、转让和消灭，应当依照法律规定登记。动产物权的设立和转让，应当依照法律规定交付。
中华人民共和国民法典：第十一章赠与合同第六百五十八条赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。
经过公证的赠与合同或者依法不得撤销的具有救灾、扶贫、助残等公益、道德义务性质的赠与合同，不适用前款规定。

声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。

相关法律问题

问无偿赠与房产的税务问题

答

赠与房产给直系亲属无需交增值税、土地增值税和个人所得税，只需交印花税和契税；夫妻之间产权变更无需交契税。赠与非直系亲属则需交土地增值税、增值税、个人所得税、契税和印花税。...查看全文

问赠与财产的税务问题

答

赠与财产需要缴纳税款，具体税率和规定根据情况而定。个人无偿赠与不动产需缴纳契税，并区分为一般赠与和其他无偿赠与。办理无偿赠与减免税需提供相关证明材料，并填写相关表格。受赠人再次转让赠与的不动产需缴纳个人所得税。非婚生子女获得赠与财...查看全文

问房屋赠与的税务问题

答

赠送房屋需要缴纳个人所得税和契税，但对于直系亲属的赠与，个人所得税可免征。赠予直系亲属的房屋需缴纳赠予部分房产核定价格3%的契税和核定价格万分之五的印花税。非直系亲属间的赠与按买卖房屋办理，需缴纳核定价3%的契税、差额20%的个人...查看全文

问夫妻间房产赠与的税务问题

答

夫妻办理住房更名，无需缴纳税费，只需支付200元手续费。需住房贷款还清，无抵押，具备房产证、契税证和土地证。夫妻双方凭身份证、户口本和结婚证，一同前往房管局办理更名手续。15个工作日后，可获得新的房产证。...查看全文

问家庭内部赠与房产的税务问题

答

兄妹赠与房产需缴纳契税，税率为3-5%。赠与合同可撤销，但公证和具有公益、道德义务性质的赠与合同不可撤销。赠与合同撤销无诉讼期限，只有除斥期限。赠与人有一年内行使撤销权。法律依据：《中华人民共和国民法典》第六百六十三条。...查看全文

问婚姻关系中房产赠与的分割问题

答

婚后受赠与所得的房产，如果赠与人没有明确表示只给夫妻一方所有的，夫妻双方可协商分割或通过法院判决分割，获得房产的一方需给予另一方补偿。如果赠与人明确表示该房子只给夫妻一方所有的，则不分割。离婚时，共同购买的房产按照一方支付未取得房...查看全文

问离婚赠与房产有债务问题

答

离婚赠予房产有债务，需根据具体情况处理。债务分个人和夫妻共同财产。共同举债意图决定债务性质，无论利益是否共享。若妻子父母赠予房产，债权人可起诉夫妻偿还债务。...查看全文

问房产赠与子女的税收问题

答

父母赠与房产给子女需考虑税费，赠与方缴契税、转移登记费、产证印花税，受赠方需缴百分之三契税，免个税。赠与需满足房屋可转让、赠与人享有所有权、签订书面合同、办理过户登记等条件。...查看全文

问婚姻关系中的房产赠与与税务责任

答

夫妻之间相互赠与房产无纳税义务，婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属免征契税。个人无偿赠与不动产的情形有离婚财产分割、赠与配偶、父母、子女等亲属、对抚养人或赡养人、法定继承人等，这些情形下的无偿赠与房产暂免征收营业税。...查看全文

问房屋赠与税款问题

答

房屋赠与需签订书面合同，交付后方算完成，需办理过户手续。赠与涉及契税、交易费、登记费、评估费、公证费等税费，但特定情况下免个人所得税。赠与程序包括订立赠与书、缴纳税费、办理公证、办理过户登记。若赠与人已交付房屋产权证给受赠人，即使...查看全文

问婚前赠与房产的分割问题

答

夫妻婚前赠予房产，是否进行过户决定了是否能分割。若未过户，赠予方可撤销赠予，房产属婚前个人财产，不可分割。若已过户，则房产属受赠方个人财产，赠方无撤销权，不可分割。...查看全文

问直系亲属赠与房产的税收问题

答

赠与、遗赠、契税、印花税和营业税是个人赠与财产时需考虑的税费，亲属关系影响个税和营业税的免征，契税和印花税需全额缴纳，营业税根据亲属关系和房产购买时间而异，附加费用包括城建税和教育费附加费。...查看全文

问赠与直系亲属房产的税收问题

答

直系亲属赠与房产涉及附加税、契税和印花税。附加税按一定比例缴纳，由赠与人负担。契税按市场价格核定，受领人需全额缴纳。印花税由合同双方按0.05%比例缴纳。...查看全文

问直系亲属房产赠与的税收问题

答

直系亲属房产赠与需交税，包括印花税、契税、赠与公证费、赠与手续费和房地产权转移登记费。法律依据为《契税法》和《公证法》等。办理房产继承需进行房屋评估、继承公证、房屋测绘和继承登记等步骤。此外，还需递交法院判决书、规划部门审核书等相...查看全文

问企业股权赠与的税务问题

答

赠予股权不需要纳税，因为赠予是免费的法律行为，股权转让没有收入，个人所得税无需缴纳。根据《中华人民共和国公司法》规定，有限责任公司股东可以相互转让股权，但需经过过半数股东同意，并书面通知其他股东征得同意。若其他股东在30天内未答复...查看全文

问赠与房产的继承问题

答

赠与房产未过户不算遗产，根据《民法典》第210条，不动产赠与需要办理登记手续。赠与房产是自愿无偿转让财产的合同，双方需签订书面合同。在未过户之前，房产不属于个人财产，不能作为遗产继承分割。根据第1222条，遗产是自然人死亡时留下的...查看全文

问房产遗赠的交税问题？

答

律师分析：房产遗赠过户要交的税有：（1）公证费：按房价2%缴纳；（2）评估费：按房价0.5%缴纳；（3）印花税：按房屋评估价的0.05%缴纳；（4）土地增值税：按房价1%缴纳；（5）房屋产权登记费：100.00元。 ...查看全文

问婚姻期间财产赠与他人的法律问题

答

婚内将财产给他人属于侵权行为，损害另一方利益。签订离婚财产分割协议后，一方可以反悔，但需符合特定条件：发现欺诈、胁迫等情形，可起诉变更或撤销协议，并重新分割财产；双方未达成协议离婚，一方可起诉离婚。...查看全文

问房产赠予是否涉及税务问题？

答

赠与房产需要缴税，其中主要是契税，按照房屋评估价值的1.5%计算。如果在房产证满5年后再出售且是少有住房，可以免缴营业税以及个人所得税。如果在受赠后不足5年即出售房子，或此时拥有多套物业，按据实征收方式缴纳个人所得税。赠与人和受赠...查看全文

问赠与公产房的相关问题

答

公产房不能赠与，公产住房的物权所有人是政府或单位，主要包括财政投资兴建的房屋、拆迁直管公有房产，以及其他方式移交给房管部门管理的房屋。公产房的资产管理部门是房屋管理局，实际使用人为承租人。...查看全文