公司未按时足额缴纳员工个人所得税,怎么办?

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摘要:公司未代扣个人所得税属于违规行为,税务机关将责令公司补缴并处罚款。根据《个人所得税法》,居民个人应按年计算个人所得税,由扣缴义务人按月或按次预扣预缴税款。公司有义务代扣代缴个人所得税,不得拒绝居民个人提供的专项附加扣除信息。非居民个人的工资、薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得,也应由扣缴义务人代扣代缴税款,无需办理汇算清缴。
公司没有交个人所得税可以自己补缴,也可以要求公司代扣。一般公司的这种行为是属于没有尽到代扣代缴义务的行为,经税务机关查实责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,将会被处罚款。
法律客观:
《个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除,不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴。
延伸阅读
公司未按时足额缴纳员工个人所得税,如何维护员工权益?
当公司未按时足额缴纳员工个人所得税时,员工可以采取以下措施来维护自身权益。首先,员工应与公司沟通,提出对税款迟缴的关切,并要求公司尽快补缴。如果公司未能解决问题,员工可以咨询相关法律专业人士,了解自己的权益和合法维权途径。其次,员工可以向税务部门举报公司未缴纳个人所得税的情况,提供相关证据并要求税务部门进行调查处理。同时,员工还可以寻求工会或劳动监察部门的帮助,寻求法律支持和维权建议。最重要的是,员工要保留相关证据,如工资单、纳税记录等,以便在维权过程中提供证明。通过以上措施,员工可以积极维护自身权益,促使公司履行缴税义务,确保自己的合法权益不受侵害。
结语:公司未按时足额缴纳员工个人所得税,属于未尽代扣代缴义务的行为。根据《个人所得税法》规定,居民个人取得综合所得需按年计算个人所得税,有扣缴义务人的,由其按月或按次预扣预缴税款。公司应及时补缴税款,否则将面临税务机关的责令限期缴纳和处罚款的风险。员工可与公司沟通并要求补缴,如无效,可咨询法律专业人士,向税务部门举报,并寻求工会或劳动监察部门的帮助。保留相关证据是维权的关键,以确保自身权益不受侵害。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法(2018修正):第四章 税 收 优 惠 第三十条 企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:
(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;
(二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第二章 应纳税所得额 第二节 收 入 第十五条 企业所得税法第六条第(二)项所称提供劳务收入,是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。
中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第七章 征收管理 第一百二十五条 企业汇总计算并缴纳企业所得税时,应当统一核算应纳税所得额,具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。

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