加班费基数是应发还是实发，加班工资包括绩效工资吗-法律问答|晖律网

加班费基数是应发还是实发，加班工资包括绩效工资吗

回答于2024-04-25 阅读（734）

律师回答

摘要：在讨论加班费基数是应发还是实发时,需要根据具体情况进行分析。首先,需要查看劳动合同是否对加班费的基数有明确的约定。如果没有约定,那么就应按照劳动合同中约定的工资来计算加班费基数。加班工资不包括绩效工资,但是加班费与基本工资累计超过5000元的需要缴纳个人所得税。

在讨论加班费基数是应发还是实发时,需要根据具体情况进行分析。首先,需要查看劳动合同是否对加班费的基数有明确的约定。如果没有约定,那么就应按照劳动合同中约定的工资来计算加班费基数。加班工资不包括绩效工资，但是加班费与基本工资累计超过5000元的需要缴纳个人所得税。
一、加班费基数是应发还是实发
加班费基数是应发还是实发按照以下因素确定：
1.如果劳动合同中有明确约定工资数额，或者合同约定不明确时，应当以实际工资作为加班费的计算基数。在以实际工资都可作为加班费计算基数时，加班费、伙食补助和劳动保护补贴等应当扣除，不能列入计算范围。
2.如果劳动合同明确约定工资数额的，应当以劳动合同约定的工资作为加班费的计算基数。如果劳动合同的工资项目分为基本工资、岗位工资、职务工资等，应当以各项工资的总和作为基数计发加班费，不能以基本工资、岗位工资或职务工资单独一项作为计算基数。
3.实行计件工资的，应当以法定时间内的计件单价为加班费的计算基数。
4.加班费的计算基数低于当地当年的最低工资标准的，应当以日、时最低工资标准为基数。
二、加班工资包括绩效工资吗
加班工资不包括绩效工资。加班费基数基数按劳动合同规定的工资标准计算。加班工资和假期工资的计算基数为劳动者所在岗位相对应的正常出勤月工资，不包括年终奖，上下班交通补贴、工作餐补贴、住房补贴，中夜班津贴、夏季高温津贴、加班工资等特殊情况下支付的工资。
三、加班费要纳税吗
加班费需要缴纳个人所得税。加班费计入员工工资总额，合并计算个人所得税。根据《关于工资总额组成的规定》的规定，工资总额由下列六个部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。
《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

延伸阅读

加班工资是指在正常工作日之外，劳动者因工作需要而继续工作所产生的工资。根据《中华人民共和国劳动法》和《中华人民共和国劳动合同法》的相关规定，加班工资应包括以下内容：

1. 用人单位因生产经营特点不能安排劳动者在法定休假日工作的，应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。

2. 用人单位安排劳动者在法定休假日工作的，应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。

3. 劳动者在加班加点期间，用人单位应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的150%支付劳动者工资。

4. 劳动者因特殊原因不能在规定工作时间或者规定工作时间内工作的，用人单位应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。

5. 劳动者在非工作时间或者非规定工作时间内工作的，用人单位应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的150%支付劳动者工资。

以上规定表明，用人单位在安排劳动者加班工作时，必须依法支付劳动者加班工资。同时，劳动者在加班加点期间，用人单位还应按照相关规定支付劳动者工资。

结语：加班费基数是应发还是实发需要根据具体情况进行分析,需要查看劳动合同中是否对加班费的基数有明确的约定。如果没有约定,就应按照劳动合同中约定的工资来计算加班费基数。加班工资不包括绩效工资,但是加班费与基本工资累计超过5000元的需要缴纳个人所得税。

法律依据

中华人民共和国劳动合同法（2012修正）：第二章劳动合同的订立第二十五条【违约金】除本法第二十二条和第二十三条规定的情形外，用人单位不得与劳动者约定由劳动者承担违约金。
中华人民共和国劳动合同法（2012修正）：第三章劳动合同的履行和变更第三十条【劳动报酬】用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定，向劳动者及时足额支付劳动报酬。
用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。
中华人民共和国劳动合同法（2012修正）：第八章附则第九十七条【过渡性条款】本法施行前已依法订立且在本法施行之日存续的劳动合同，继续履行；本法第十四条第二款第三项规定连续订立固定期限劳动合同的次数，自本法施行后续订固定期限劳动合同时开始计算。
本法施行前已建立劳动关系，尚未订立书面劳动合同的，应当自本法施行之日起一个月内订立。
本法施行之日存续的劳动合同在本法施行后解除或者终止，依照本法第四十六条规定应当支付经济补偿的，经济补偿年限自本法施行之日起计算；本法施行前按照当时有关规定，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的，按照当时有关规定执行。

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