员工没有工资,代收代付的社保怎么处理

律师回答

实际业务中有三种情况:第一种,企业未给员工发放工资,但承担社会保险企业应担的部分;第二种,企业未给员工发放工资,但社会保险由公司全额承担;第三种,企业未给员工发放工资,但给员工申报缴纳社会保险,社会保由员工全额承担。根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税得额时扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定:企业所得税法第八条所称有关的支出,是指取得与收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称的合理支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。第一种情况,企业承担员工的社会保险部分,是企业正常经营支出可以在所得税前扣除,员工个人承担部分计入其他应收款,由员工以后交回。不需要给该员工申报个人所得税。第二种情况,社会保险可以全额在企业所得税前扣除。企业承担的社保保险部分计入成本费用明细科目-社会保险,个人承担部分计入成本费用明细科目-工资。个人承担部分作为员工收入申报个人所得税。申报时,收入是个人承担的保险合计,扣除项是员工承担的保险,实发工资为0,个税为0。虽然没有实际发放工资,但员工承担部分的保险是企业支付的,相当于给员工发放了工资。有工资收入没个人所得税,依然需要申报。第三种情况,社会保险由员工全额承担,这项支出与企业生产经营无关,不能在企业所得税前扣除,也不需要给员工申报个人所得税。

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