企业如何为员工缴纳个税？-法律问答|晖律网

企业如何为员工缴纳个税？

回答于2024-04-07 阅读（2511）

律师回答

摘要：裁员赔偿金个税缴纳规定及经济补偿计算：裁员赔偿金在职工平均工资3倍以内免税，超过部分按规定交个税。经济补偿按劳动年限支付，每满一年支付一个月工资，月工资高于平均工资3倍的按3倍支付，最高不超过12年。公司不能解除劳动合同的情形包括职业病危害作业、职业病或工伤导致劳动能力丧失、医疗期内、孕期、连续工作满15年且距退休不足5年等。对于高工龄高工资的职工，超过平均工资3倍的部分需交个税。

一、公司裁员赔偿金如何缴纳个税?
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》的有关规定，计算征收个人所得税。
二、裁员的经济补偿怎么计算?
《中华人民共和国劳动合同法》
第四十七条【经济补偿的计算】经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算;不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。
劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。
本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。
三、公司在哪些情形下不能解除劳动合同?
(一)从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的;
(二)在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的;
(三)患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的;
(四)女职工在孕期、产期、哺乳期的;
(五)在本单位连续工作满十五年，且距法定退休年龄不足五年的;
(六)法律、行政法规规定的其他情形。
对于工龄比较久，工资又比较高的这部分职工，如果因公司裁员而解除劳动合同了的话，获得的一次性经济补偿金，就有可能会超过上年度职工平均工资的三倍，没有超过的，只有当月工资交个税，补偿金的部分不交个税。

延伸阅读

结语：公司裁员赔偿金的个税缴纳问题需要根据当地税务部门的规定来执行。根据国家税务总局的通知，个人因解除劳动合同而获得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税，超过部分按相关规定计算征税。裁员的经济补偿根据劳动合同法的规定，按劳动者在单位工作年限支付相应的月工资标准。对于工龄较长、工资较高的职工，如果裁员导致的经济补偿超过上年度职工平均工资的三倍，只有超过部分需要缴纳个税。具体情况请咨询当地税务部门以获取准确信息。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第二章应纳税所得额第三节扣除第四十八条企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第二章应纳税所得额第三节扣除第三十四条企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。
前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第四章税收优惠第九十六条企业所得税法第三十条第(二)项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。
企业所得税法第三十条第(二)项所称企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除办法，由国务院另行规定。

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