税前工资含不含社保？-法律问答|晖律网

税前工资含不含社保？

回答于2024-05-08 阅读（2348）

律师回答

摘要：税前工资不包括单位的社保，但包括个人应缴纳的社保。税前工资是交纳个人所得税前的应发工资，包括各种工资和津贴。税后工资是交纳个人所得税后的实际发放工资。工资薪金总额不包括企业承担的五险一金，但包括个人承担的五险一金费用。社会保险费可以采用比例保险费制或均等保险费制。社保费用由用人单位和个人按比例承担。具体缴纳情况应根据当地政策规定。

一、对于税前工资含不含社保?
对于税前工资不包括单位的社保，但包括个人应当缴纳的社保。税前工资是交纳个人所得税前的应发工资，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资和特殊情况下支付的工资。一般指月工资。而税后工资指交纳个人所得税后的实际发的工资。个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
税前工资包括五险一金包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。根据相关规定，“工资薪金总额”是指企业按照规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。因此，工资薪金总额中不包含企业承担的五险一金，但包含个人承担的五险一金的费用，因为个人承担的这部分五险一金费用也属于公司发放出去的工资。
二、社会保险费的征集方式
1.比例保险费制
这种方式是以被保险人的工资收入为准，规定一定的百分率，从而计收保险费。采用比例制，原来社会保险的主要目的，是为了补偿被保险人遭遇风险事故期间所丧失的收入，以维持其最低的生活，因此必须参照其平时赖以为生的收入，一方面作为衡量给付的标准，另一方面又作为保费计算的根据。
以工作为基准的比例保险费制最大的缺陷是社会保险的负担直接与工资相联系，不管是雇主雇员双方负担社会保险费还是其中一方负担社会保险费，社会保险的负担都表现为劳动力成本的增加，其结果会导致资本排挤劳动，从而引起失业增加。
2.均等保险费制
即不论被保险人或其雇主收入的多少，一律计收同额的保险费。这一制度的优点是计算简便，易于普遍实施;而且采用此种方法征收保险费的国家，在其给付时，一般也采用均等制，具有收支一律平等的意义。但其缺陷是，低收入者与高收入者缴纳相同的保费，在负担能力方面明显不公平。
对于社保资金的交纳，一般是按照用人单位承担一部分，个人承担一部分的原则来进行办理的，用人单位应当在劳动者入职后的1个月内办理社保，具体情况应当根据当地政府出台的相关政策，基于规定的比例来缴纳社保费用。

延伸阅读

结语：税前工资不包括单位的社保费用，但包括个人应缴纳的社保费用。税前工资是交纳个人所得税前的应发工资，包括各种工资和特殊情况下的支付。而税后工资是交纳个人所得税后的实际发放工资。社保费用的征集方式有比例保险费制和均等保险费制。一般来说，用人单位和个人按比例承担社保费用。具体缴纳方式应根据当地政策规定执行。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第二章应纳税所得额第三节扣除第四十八条企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第二章应纳税所得额第三节扣除第三十六条除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第二章应纳税所得额第三节扣除第三十四条企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。
前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

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