揭秘增值税的财务处理方式-法律问答|晖律网

揭秘增值税的财务处理方式

回答于2024-04-25 阅读（61）

律师回答

摘要：应交税费是负债类会计科目，记账时遵循借减贷增规则。明细科目较多，其中“应交税费-应交增值税”需特别记忆。进项税额借增贷减，销项税额借减贷增。进项税额可当作企业资产，销项税额为负债。应交税费可能出现余额，借方表示多交与未抵扣税费，贷方表示未交税费。

应交税费不是借增贷减，而是借减贷增。应交税费属于是负债类会计科目，在记账时肯定要遵循负债类科目的记账规则。
应交税费的借方核算实际缴纳的各种税，贷方核算应缴纳但未缴纳的各种税费。
但是，由于应交税费的明细科目较多，其他的明细科目基本还是遵循借减贷增的记账规则，但是“应交税费-应交增值税”这个明细科目毕竟特殊，需要单独记忆。
应交税费-应交增值税科目的记账规则，需要分为“应交税费-应交增值税（进项税额）”和“应交税费-应交增值税（销项税额）”两种情况。
应交税费-应交增值税（进项税额）是借增贷减，而应交税费-应交增值税（销项税额）是借减贷增。
对于企业来说“应交税费-应交增值税（进项税额）”可以当做企业的资产来使用。所以这个明细科目的核算，可以类比资产类科目。而“应交税费-应交增值税（销项税额）”属于企业欠税务局的钱，也就是企业的负债。
应交税费在借贷双方都有可能出现余额。
应交税费余额在借方表示借方余额表示多交的税费和尚未抵扣的，余额在贷方表示应交未交的税费。

延伸阅读

增值税的税务优惠政策及申请流程
增值税的税务优惠政策是指国家税务部门为了促进企业发展和减轻税负而制定的一系列政策措施。企业可以根据自身情况，享受不同的税务优惠政策，如小规模纳税人减免、高新技术企业税收优惠、跨境电商综合税收政策等。申请税务优惠政策需要按照相关流程进行，一般包括提交申请材料、进行资格审核、填写申请表格、办理审批手续等。企业在申请过程中应注意准备相关证明材料，如纳税申报表、财务报表、企业资质证书等，并按照要求提交给税务部门。税务部门会根据企业的申请材料和实际情况进行审核，最终决定是否给予税务优惠政策。这些税务优惠政策的实施，有助于提升企业竞争力，促进经济发展。

结语：应交税费在会计记账中属于负债类科目，需要遵循借减贷增的规则进行核算。特别是应交税费-应交增值税这个明细科目，需要单独记忆其记账规则。其中，应交税费-应交增值税（进项税额）是借增贷减，而应交税费-应交增值税（销项税额）是借减贷增。企业可以根据自身情况享受税务优惠政策，但需要按照相关流程申请并准备相应的证明材料。这些税务优惠政策的实施对于企业的发展和经济的推动具有积极的作用。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。
各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。
税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。

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