个人所得税是按照应发还是实发-法律问答|晖律网

个人所得税是按照应发还是实发

回答于2024-04-12 阅读（588）

律师回答

摘要：个人所得税的主旨是：个人所得税的计算基数不是应发工资也不是实发工资，应发工资扣除社保保险费用和住房公积金后，为个人所得税的计算基数。个人所得税是指税务机关和自然人在征缴税款以及接受个人所得税的过程中的法律规范。纳税人可以通过多种方式申报个人所得税，并可以申请专项附加扣除以减少税费支出。个人所得税退税可以通过自行申请、委托公司代缴个税人员协助办理或委托涉税专业服务单位或个人代为退税的方式进行。

一、个人所得税是按照应发还是实发
个人所得税的计算基数即不是应发工资，也不是实发工资。
（一）应发工资是指劳动者当月取得的全部收入。
（二）应发工资扣除交纳的养老保险等社保保险费用和住房公积金后，为个人所得税的计算基数。
（三）实发工资是扣除所得税后的余额。
个人所得税指的是税务机关、自然人在征缴税款以及接受个人所得税的过程中的一种法律规范。个人所得税通常是指国家对居住在中国境内的公民以及境外个人在中国的合法个人所得，超过了个税起征点的部分收入按照个人所得税的缴纳比例进行征收税款。在中国的相关法律法规中，规定了纳税人包含居民纳税人，还有非居民纳税人和法定对象。纳税人要自觉养成依法纳税的习惯，争做一个文明合法的国家公民。依法缴纳个税，也能促进国家财政税收，平衡社会收入分配关系。
二、个人所得税怎么申报
纳税人可以采取数据电文、邮寄等方式申报，也可以直接到主管税务机关申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。
纳税人在子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及大病医疗这6个方面的支出，在缴纳个人所得税时可以申请专项附加扣除，扣除后会减少纳税人的税费支出。国家为了方便纳税人填报专项附加扣除信息，国家税务总局推出的个人所得税APP已上线，开放了个人所得税专项附加扣除功能，个人所得税可以通过国家税务总局推出的个人所得税APP进行申报。
三、个人所得税退税的方式
（一）申请人自行申请退税：可于每年3月1日至6月20日之间，通过税务局网站、个人所得税手机APP、邮寄申办、或者直接前往办税服务大厅等方式进行办理年度汇算，并结清应退税款；
（二）委托公司代缴个税人员协助办理退税：纳税人可向任职所在公司提供上个纳税年度在本公司之外的综合所得收入、相关扣除信息以及享受税收优惠等信息资料，委托公司负责代缴个税的工作人员协助进行纳税申报并办理退税；
（三）委托涉税专业服务单位或者个人代为退税。

延伸阅读

结语：个人所得税的计算基数既不是应发工资，也不是实发工资。应发工资是指劳动者当月取得的全部收入，扣除社保保险费用和住房公积金后，得到的余额即为个人所得税的计算基数。个人所得税是对居住在中国境内的公民以及境外个人在中国的合法个人所得征收的一种税款。纳税人可以通过数据电文、邮寄等方式申报个人所得税，也可以直接到税务机关申报。此外，纳税人还可以申请专项附加扣除，减少个人所得税的缴纳金额。退税可以通过自行申请、委托公司代缴个税人员办理，或者委托涉税专业服务单位或个人代为办理。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第二章应纳税所得额第三节扣除第三十一条企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
中华人民共和国个人所得税法（2018修正）：第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
中华人民共和国个人所得税法（2018修正）：第三条个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

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