房产税的缴纳与企业停产及闲置的关系-法律问答|晖律网

房产税的缴纳与企业停产及闲置的关系

回答于2024-04-09 阅读（1590）

律师回答

摘要：我国现行房产税制度针对城市、县城、建制镇和工矿区的房屋征税，对企业房产税的计算依据是房产购入原价减去20%。根据相关规定，停产导致房产闲置的企业需要缴纳房产税。纳税人如有困难可申请减征或免征房产税，而大修停用半年以上的房屋也可申请减免。房产税的计算分为从价和从租两种情况，税率分别为1.2%和12%。企业停产后房产闲置需要缴纳房产税。

据了解，我国现行房产税制度是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，向产权所有人征收。拥有房产的企业使用房屋要缴纳房产税。从地税部门得知，目前，湖南省需缴纳房产税的企业，其房产税征收的房产余值按房产购入原价减去20%为标准作为计税依据，税率是1.2%，李先生的企业需按购入房屋总价×80%×1.2%缴纳房产税。
根据《财政部国家税务总局关于调整房产税有关减免税政策的通知》(财税[2004]140号)的规定，对《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》(〔86〕财税地字第8号)的部分内容作适当修改，即：废止第十八条关于对微利企业和亏损企业的房产“可由地方根据实际情况在一定期限内暂免征收房产税”和第二十条“企业停产、撤销后，对他们原有的房产闲置不用的，经省、自治区、直辖市税务局批准可暂不征收房产税”的规定。目前，企业的房产处于闲置不用状态，根据上述规定，企业停产导致房产闲置需要缴纳房产税
根据现有规定，“纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。”另外，若企业房屋大修停用半年以上的，也可申请减免房产税。
房产税征收标准从价或从租两种情况：
(1)从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值;
(2)从租计征的(即房产出租的)，以房产租金收入为计税依据。从价计征10%-30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。
房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%;按房产租金收入计征的，年税率为12%。
房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：
(1)以房产原值为计税依据的
应纳税额=房产原值×(1-10%或30%)×税率(1.2%)
(2)以房产租金收入为计税依据的
应纳税额=房产租金收入×税率(12%
企业停产、撤销后，对他们原有的房产闲置不用的，经省、自治区、直辖市税务局批准可暂不征收房产税”的规定。目前，企业的房产处于闲置不用状态，根据上述规定，企业停产导致房产闲置需要缴纳房产税。

延伸阅读

结语：根据以上介绍，目前我国的房产税制度主要针对城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋，向产权所有人征收。对于企业来说，拥有房产的企业需要缴纳房产税，计税依据为房产购入原价减去20%，税率为1.2%。根据财政部国家税务总局的通知，部分减免税政策发生了修改，停产导致房产闲置的企业需要缴纳房产税。根据现行规定，纳税人确有困难的可以申请减征或免征房产税。房产税的征收标准有从价计征和从租计征两种情况，税率分别为1.2%和12%。根据不同情况，房产税的计算公式也有所不同。

法律依据

中华人民共和国城市维护建设税法：第三条契税税率为百分之三至百分之五。
契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第三章应纳税额第八十一条企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
中华人民共和国契税法：第三条契税税率为百分之三至百分之五。
契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

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